БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ ПО ТЕЛЕФОНАМ:
Россия
Москва и область
Санкт-Петербург и область
Многоканальная бесплатная горячая линия

Москва и МО +7 (499) 110-35-21
С-Петербург и ЛО +7 (812) 334-11-75
Бесплатный звонок по России

Может ли предприятие ооо брать займы у физического лица

может ли предприятие ооо брать займы у физического лица

Перед тем, как выдать ссуду сотруднику или учредителю, необходимо вначале согласовать ее условия с заемщиком. Важно определить цель выдачи денег, суммы, сроки и проценты. Заемщик должен подготовить письменное заявление, в котором он должен указать цель займа и желаемые условия.

После этого следует обсудить сделку с остальными участниками ООО. Если большинство ее одобрит, то можно приступать к дальнейшему оформлению займа. По итогам собрания составьте протокол – он послужит дополнительным подтверждением сделки.

При оформлении займа учредителю или сотруднику необходимо составить письменный договор. При его отсутствии вам придется доказывать факт заключения сделки через суд. Также желательно сохранить документы, которые докажут передачу денег.

Выдать сумму ссуды можно как наличным, так и безналичным способом. В первом случае необходимо составить кассовый ордер, во втором – платежное поручение. Для имущественного займа оформляется накладная. Независимо от способа, в платежном документе должны быть указаны цель передачи средств и ссылка на договор. В противном случае такая операция не сможет считаться выплатой займа.

Заем может погашаться как полной суммой в конце срока, так и по частям. Возврат, как и перечисление, может осуществляться наличными или безналичным переводом на расчетный счет ООО. При погашении, как и при выдаче, необходимо правильно указать цель платежа – иначе он не будет считаться возвратом долга.

Содержание:

Образец договора займа юридическому лицу от физического

Подходить к составлению договора необходимо очень ответственно. Именно от его содержания будут зависеть все параметры сделки, так же он может быть истребован налоговыми органами и оказать существенное влияние на расчет налогов, как для заемщика, так и для займодавца.

Скачать типовой образец договора займа от физического лица — юридическому можно здесь.

Существует достаточно много видов договоров займа. Они могут предусматривать уплату процентов за пользование деньгами или нет, быть обеспечены залогом или поручительством или предоставляться без обеспечения, иметь целевой или нецелевой характер и т.д.

Учитывать все эти моменты необходимо заранее при составлении договора, иначе потом изменения внести получится далеко не всегда.

Беспроцентного типа

Долгое время беспроцентные займы были основным способом получения денежных средств от учредителей на пополнение оборотных средств и другие хозяйственные расходы организации.

В случае необходимости собственник бизнеса получал средства обратно и никаких дополнительных расходов ни у одной из сторон сделки не возникало.

Но мнение некоторых налоговых инспекций изменилось, и некоторые организации стали получать доначисления по налогу на прибыли, которую они якобы получили от экономии на процентах.

Суды же, напротив, встали на сторону заемщика и признают такие акты не действительным. Лучше заранее уточнить этот момент в обслуживающей организацию ИФНС, ведь судиться не каждый хочет.

Важно! Договор беспроцентного займа должен содержать прямое указание на отсутствие процентов.

При отсутствии данных о процентах заемщик должен платить их исходя из ключевой ставки ЦБ РФ ежемесячно.

При беспроцентном займе кредитор не получает прибыли за счет начисляемых процентов. Так же такой тип сделки позволяет погасить долг досрочно в любой момент, независимо от срока, указанного в договоре.

В остальном соглашение о беспроцентном займе может иметь все те же условия, включая штрафные санкции, что и другие подобные договора. Скачать образец договора беспроцентного займа можно здесь.

Процентного вида

Если договор предусматривает выплату вознаграждения займодавцу за использование заемных средств, то он называется процентным.

Размер процентной ставки согласуется сторонами путем переговоров и может быть представлен процентами за день, неделю, месяц, квартал или год использования средств.

Так же допускается указание конкретной суммы, которую заемщик выплачивает кредитору за часть или весь срок займа.

Такой вариант договора применяется чаще всего при привлечении бизнесом денег от сотрудников или просто частных инвесторов.

В тексте соглашения обязательно должна быть прописана ставка или конкретный размер вознаграждения, порядок начисления и уплаты процентов.

Если в договоре займа отсутствует указание на какие-либо ставки, то проценты будут рассчитываться по ключевой ставке ЦБ и должны уплачиваться займодавцу ежемесячно, независимо от срока возврата основного долга.

Скачать образец процентного договора займа между юридическим и физическим лицом можно по этой ссылке.

Целевой кредит

В большинстве случаев в договорах займа не оговариваются условия о том, куда юридическое лицо будет их тратить.

Но существуют ситуации, например, при наличии большого числа собственников, когда займодавец хочет дать займ только на определенные цели и получить контроль за их использованием. В этом случае заключает договор целевого займа (скачать пример).

По требованию займодавца организация должна будет представить ему документы, которые подтвердят, что денежные средства были направлены в соответствии с условием договора займа и никак иначе.

Если условие о целевом использовании будет нарушено заемщиком, то займодавец может потребовать немедленного возврата всей суммы долга и фактически начисленных процентов.

При обеспечении залогом

Иногда кредитор хочет получить гарантии возврата средств, особенно если речь идет о достаточно крупной сумме займов. В качестве обеспечения обычно принимается поручительство или залог.

Второй вариант многие займодавцы считают гораздо более предпочтительным, особенно если у получателя средств есть ликвидное имущество.

В договоре займа обязательно следует указать, что он обеспечивается залогом имущества заемщика и прописать каким – конкретно. Дополнительно потребуется заключить договор залога.

Скачать образец договора займа с залогом имущества можно здесь, а образец договора залога – по этой ссылке.

Способы передачи денег

Стороны сделки должны указать в договоре, каким способом займодавец будет передавать средства заемщику. Это позволяет избежать путаницы, ведь договор займа считается заключенным только после передачи денег.

Существует два основных способа передачи средств при займе организацией у физического лица:

  • наличными;
  • банковским переводом на расчетный счет.

Наличными через кассу организации

Передача денежных средств компании-заемщику обычно используется, если сумма займа относительно небольшая. В этом случае они передаются в кассу организации, а заемщик получает на руки квитанцию к приходному кассовому ордеру, которая и будет подтверждать факт передачи средств.

Заменять ее на простую расписку нельзя, так как это нарушит правила учета и может привести к штрафам со стороны контролирующих органов.

Организация обязана сдать полученные в долг по договору займа средства в обслуживающий банк, для зачисления на расчетный счет.

Сразу использовать деньги наличными на расходы или выдачу под отчет нельзя, так как это нарушает кассовую дисциплину.

На расчетный счет

Один из самых удобных способов передачи средств от займодавца — физического лица заемщику-компании – это перевод на расчетный счет в банке.

Платежное поручение с отметкой банка-отправителя будет в этом случае подтверждать факт передачи средств.

В случае споров с заемщиком займодавец также сможет получить подтверждение поступления средств на счет фирмы, подав соответствующий запрос через свой банк.

Перечень необходимых документов

Любые сделки, связанные с финансами должны быть закреплены на бумаге или в форме электронного документа. От займодавца-физического лица для осуществления сделки потребуется только паспорт.

Заемщик-организация должен представить минимум следующие документы:

  1. Копии свидетельств ИНН и ОГРН.
  2. Копию Устава.
  3. Копию Приказа о назначении руководителя.
  4. Доверенность (если договор подписывает лицо отличное от руководителя).

Некоторые займодавцы дополнительно просят представить копии и других документов:

  • баланс, отчет о прибылях и убытках;
  • бизнес-план или стратегию развития организации;
  • документы по залогу (при его наличии).

Срок возврата

Стороны вправе установить самостоятельно срок возврата займа, а также заключить бессрочный договор.

В последнем случае заемщик будет обязан вернуть сумму долга в течение 30 дней при получении письменного требования от займодавца.

На практике договора займов длительностью более 3 лет при достаточно небольших суммах вызывают подозрения у налоговой инспекции и могут привести к приравниванию займа к безвозмездной помощи и доначислению налога на прибыль.

Избежать этого можно предусмотрев в основном договоре условие о возможной пролонгации, а еще лучше переоформляя соглашение о займе.

Какие есть риски сторон

Основной риск займодавца заключается в возможном невозврате средств. Конечно, если речь идет о юридическом лице, где единственным учредитель и директор – это один человек, то тут невозврат случиться может только из-за «прогоревшего» бизнеса и виной ему будет сам заемщик.

Но в остальных случаях лучше минимизировать этот риск, получив обеспечение в виде залога или поручительства.

Для заемщика существует риск потери собственности, заложенной по договору или в результате судебного взыскания. Поэтому компания-заемщик должна провести тщательные расчеты перед получением в долг денежных средств.

У обеих сторон сделки также могут возникнуть налоговые риски, которые будут зависеть от характера займа и других параметров договора.

Налоговые риски беспроцентных займов между независимыми организациями

Если у заимодавца есть полученные кредиты или займы, по которым он платит проценты, то налоговые органы могут посчитать неправомерным принимать в расходы такие проценты, так как средства полученного кредита пошли на выдачу беспроцентного займа. Такие решения налоговиков целесообразно оспаривать в суде, доказывая, что кредит был использован в других целях, а беспроцентный заем выдан из собственных средств. Примеры: не в пользу налогоплательщика постановление АС Северо-Западного округа от 01.07.2015 № Ф07-3688/15, положительное решение в постановлении ФАС Уральского округа от 14.01.2009 № Ф09-10027/08-С3.

Могут ли доначислить доход заимодавцу, рассчитав его из рыночной ставки по займам? Для независимых лиц НК РФ не содержит норм, обязывающих начислять абстрактный доход по беспроцентным займам между юридическими лицами, поэтому проблем у дающего заем быть не должно (письмо Минфина РФ от 11.08.2011 № 03-03-06/2/120).

Имеют ли право налоговики доначислить доход у заемщика-юрлица по аналогии с материальной выгодой от займа без процентов? В НК РФ для целей налога на прибыль понятия материальной выгоды от беспроцентного займа между юридическими лицами нет. Минфин также комментирует неправомерность подобных доначислений, например, в письме от 23.03.2017 № 03-03-РЗ/16846. Налоговые органы с этим подходом не спорят (письмо УФНС России по г. Москве от 22.11.2011 № 16-15/[email protected]). А вот беспроцентный заем между юридическим и физическим лицом, в том числе ИП, имеет свои налоговые нюансы в рамках начисления НДФЛ с материальной выгоды.

Об этом читайте в нашей статье «Как облагается материальная выгода НДФЛ (ставка)».

О налоговых последствиях беспроцентного займа узнайте в Типовой ситуации от КонсультантПлюс. Изучите материал бесплатно, получив пробный доступ к правовой системе.

Бухгалтерские проводки по беспроцентным займам

Проводки по беспроцентному займу зависят от второй стороны сделки. Сотрудник получил беспроцентный заем — бухгалтерские проводки делаются с использованием счета 73. Если это стороннее физическое лицо, то счет 76. Если совершена сделка по беспроцентному займу между юрлицами, то также применяется счет 76. В проводках по выданному беспроцентному займу другой организации счет 58 использоваться не может, так как заем со ставкой 0 не является финансовым вложением. В таблице ниже перечислены возможные варианты бухгалтерского оформления операций по беспроцентному займу между юридическими лицами, а также с физическими лицами.

Описание

Дт

Кт

Учет у заимодавца

Выдан беспроцентный заем

73.1, 76

51, 50

Погашена сумма займа

51, 50

73.1, 76

Удержан НДФЛ с материальной выгоды работника

70

68 субсчет «НДФЛ»

Начислено ПНО, если сделка признается контролируемой

99

68 субсчет «Налог на прибыль»

Учет у заемщика

Получен беспроцентный заем

51, 50

66, 67

Погашена сумма займа

66, 67

51, 50

Договор займа физическому лицу от юридического

В договоре займа между физическим и юридическим лицом обязательно надо прописать все существенные параметры сделки. Это позволит сторонам максимально защитить свои интересы и при необходимости отстаивать их в суде.

К основным параметрам сделки по займу относятся следующие:

Наличие и размер процентовсрок ссудыВзимаемые с заемщика дополнительные комиссиии необходимость заключения дополнительных договоров, соглашений и т.д.Порядок погашения ссудыи указание на целевой или нецелевой характер сделкиДанныео наличие обеспечения, его характере и т.д.Указание на наличие у заемщика права на осуществления досрочного погашенияи порядок действий для выполнения этой операции

Если договор предусматривает погашение более чем одним платежом, то к нему следует обязательно приложить график, в котором будет содержаться информация о датах и конкретных суммах платежа.

Следует уделить договору соответствующее внимание. Именно этот документ регулирует взаимоотношения между сторонами и прописывает права и обязанности заемщика.

Важно! В отличие от кредитного соглашения договор займа будет считаться заключенным только после передачи суммы заемщику и получения необходимых документов об этом. До этого момента кредитор имеет полное право отказаться от сделки.

Беспроцентного типа

Не редко компании стараются помочь сотрудникам, оказавшимся в сложной финансовой ситуации, при этом им предоставляются деньги без процентов.

Учредители тоже иногда на время берут деньги у собственных компаний для совершения крупных покупок, открытия новых предприятий и т.д.

Важно! Денежный займ будет считаться беспроцентным только при наличии прямого указания на это в договоре. В противном случае проценты будут начисляться по ставке, установленной Центральным Банком.

В остальном договора беспроцентного займа не отличаются от других соглашений подобного типа. В них также следует прописывать все ключевые параметры сделки.

Срок беспроцентного займа можно установить любой, но компания-кредитор должна не забывать, что слишком длительный период беспроцентного кредитования может вызвать вопросы у налоговой инспекции.

Скачать образец договора беспроцентного займа можно по этой ссылке.

О возможности оформления займа за 5 мин онлайн на карту с 18 лет, читайте здесь.

Процентного вида

В классической же форме займы предусматривают уплату кредитору вознаграждения за пользование его денежными средствами.

Размер вознаграждения может быть установлен в виде процентов, начисляемых за каждый день/неделю/месяц/год использования займа, либо указан конкретной суммой.

Конкретный вариант определения вознаграждения стороны определяют самостоятельно. Дополнительно к процентам могут взиматься разовые комиссии.

Их размер также обязательно должен быть зафиксирован в соглашении, так как менять их самостоятельно кредитору не позволяет законодательство.

Если в договоре пропущена информация о процентах и нет конкретного указания на безвозмездность сделки, то проценты должны начисляться по ключевой ставке, установленной ЦБ РФ.

Стороны самостоятельно согласовывают и указывают в договоре порядок уплаты процентов. От этого будет зависеть регулярность, сумма и состав каждого платежа.

Наиболее часто встречаются следующие варианты графиков платежей:

Аннуитетныйт.е. предусматривающий равные регулярные платежи, содержащие в себе проценты по займу и часть основного долгаДифференцированныйпри котором в каждом регулярном платеже содержится фиксированная часть основного долга и начисленные процентыС погашением основного долга в конце срокапри этом проценты должны уплачиваться минимум раз в месяцС отсрочкойпервого платежаИндивидуальныйнапример, с учетом сезонности заработков конкретного заемщика

К договору займа процентного вида, если он предусматривает более 1 платежа, обязательно должен быть приложен график погашения задолженности. Это позволит сторонам точно зафиксировать порядок оплаты долга.

Список необходимых документов

Пакет документов, необходимых для оформления сделки, будет зависеть от выбранного кредитора.

Большинству микрофинансовых компаний и работодателям совершенно не нужны справки о доходах.

Фирма-работодатель и так знает о зарплате сотрудника вполне достаточно, а микрофинансовые компании просто верят людям на слово и не требуют никак подтверждать доход или трудоустройство, хотя исключения из этого правила иногда встречается.

Обязательным документом заемщика – физического лица, требуемым при оформлении займа, является паспорт гражданина России.

Без него оформить сделку просто не получиться. Многие кредиторы дополнительно просят представить еще один дополнительный документ.

В качестве второго документа можно представить:

  1. Загранпаспорт.
  2. ИНН.
  3. Водительское удостоверение.
  4. Военный билет.
  5. СНИЛС.

Аналогичные документы потребуются и от поручителей, если они привлекаются при заключении сделки.

При наличии залога по займу необходимо представить все правоустанавливающие документы на закладываемое имущество. Например, для автомобиля это будет паспорт транспортного средства и свидетельство о регистрации ТС.

Совет. Некоторые займодавцы предлагают оформить отчуждение собственности с правом обратного выкупа. Стоит понимать, что такие сделки очень рискованны, и часто заемщик вернуть имущество уже не сможет никогда.

Скачать пример договора займа физическому лицу от организации можно здесь.

Ключевые моменты

Договор займа может быть составлен в бумажном или электронном виде. В нем обязательно должны быть прописаны реквизиты заемщика и займодавца.

При этом допускается использование аналогов собственноручной подписи при заключении соглашения.

Рассмотрим основные моменты, которые надо учитывать при заключении договора займа:

Обязательное оформление в бумажном вариантеили в виде электронного документаВозможность внести в договорпочти любые дополнительные условияВозможность досрочного погашениядолжна быть оговорена в договоре или дополнительном соглашении

Все изменения и дополнения к договору должны быть подписаны обеими сторонами. Устные договоренности никакой юридической силы иметь не будут.

Одним из главных приложений к договору займа является график платежей, который обычно выступает неотъемлемой частью самого соглашения о займе.

Стороны имеют право вносить в договор любые условия, которые не противоречат действующему в России законодательству.

По закону займ, в отличие от кредита, погасить досрочно можно только при наличии согласия кредитора. Исключения составляют беспроцентные ссуды и микрокредиты от различных МФК.

В случае отсутствия процентов вернуть долг можно в любой момент до окончания срока договора.

Если же договор заключен с МФК, то для досрочного погашения с пересчетом процентов достаточно уведомить организацию за 10 дней в письменной форме о своих намерениях.

Срок возврата

Обычно срок возврата денежного займа прописывается сторонами в явном виде, с указанием конкретной даты, до которой денежные средства должны поступить к займодавцу. Но это не единственный вариант возможных сроков возврата.

Если в договоре совсем не указан срок, то заемщик автоматически будет обязан каждый месяц платить только проценты по договору, а основную сумму надо вернуть в течение 30 дней после получения требования от кредитора.

Как оформить заем между ООО и физическим лицом

Чтобы одолжить или занять, нужно составить договор займа. Соглашение с юрлицом оформляют в письменном виде.

Стороны указывают в договоре:

  • кто дает в долг, а кто получает заем;
  • сколько денег или какое имущество кредитор дает в долг;
  • когда заемщик возвращает деньги или имущество;
  • сколько процентов платит заемщик и по какому графику;
  • на какой срок кредитор выдает заем.

В договоре можно указать и другие условия, как вариант, ответственность заемщика, который не возвращает долг вовремя.

Чтобы подтвердить благонадежность, заемщик обеспечивает платежи: предоставляет залог или приводит поручителя. Если заемщик не платит по обязательствам, кредитор забирает залог или взыскивает долг с поручителя. Обеспечение тоже указывают в договоре.

Порядок предоставления заемных средств от организации

При оформлении договора займа следует учитывать следующие моменты:

  1. В случае если учредитель компании не единственный, следует получить согласие соучредителей. Согласие оформляется протоколом совета учредителей. В этом документе указывается, что совет не возражает выдать лицу беспроцентный займ, указываются существенные пункты договора. Это такие пункты, как сумма, сроки возврата, отсутствие процентов.
  2. После получения согласия остальных собственников оформляется договор. Так как одна из сторон договора – юридическое лицо, то документ составляется в письменном виде. В договоре обязательно указывается, что заем является беспроцентным. С 1 сентября 2018 года ст. 208 ГК РФ гласит, что если в договоре не указан беспроцентный характер займа, то сумме займа применяется ключевая ставка ЦБ, которая действует в соответствующие периоды займа. Договор подписывается руководителем предприятия и заемщиком. В случае если руководитель и заемщик – одно и то же лицо, дополнительно договор визируется еще одним ответственным лицом. Как правило, главным бухгалтером.
  3. На основании договора производится выдача денег через кассу или банк.

Как оформить предоставление процентного займа?

Особенности выдачи из кассы

Выдача займа через кассу предприятия регламентируется порядком ведения кассовых операций, который устанавливается ЦБ РФ. Существенным ограничением будет лимит кассовых операций в рамках одного договора. Сегодня он составляет 100 000 рублей. Это означает, что максимальная сумма займа по одному договору не может превышать 100 000 рублей наличными.

При выдаче займа через кассу оформляется расходный кассовый ордер с указанием основания выдачи средств (договор займа), и ордер обязательно фиксируется в кассовой книге.

Контрольно-кассовая техника при выдаче и возврате займа в кассу не используется, так как эта операция не является реализацией или оказанием услуг.

Возврат оформляется приходным кассовым ордером.

Налоговые последствия беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами

Если сделка с беспроцентным займом осуществлена между организациями, которые взаимозависимы, то при этом возникают дополнительные налоговые последствия в связи с разделом V НК РФ.

Критерии взаимозависимости ищите здесь.

Если стороны сделки взаимозависимы, следующим шагом будет определение того, является ли эта сделка контролируемой.

В этом поможет наша статья «Критерии контролируемых сделок — таблица».

Если сделка не попадает под критерии контролируемой, и стороны сделки — российские организации или граждане, то дополнительных налоговых рисков они не несут. Если же одной из взаимозависимых сторон является иностранное лицо, то такая сделка автоматически попадает под контролируемые (ст. 105.14 НК РФ, письмо Минфина РФ от 04.09.2015 № 03-01-11/51070), и для этого варианта следующий раздел статьи.

ВНИМАНИЕ! С 01.01.2017 действует новое налоговое правило. Если осуществлена сделка сбеспроцентным займом между взаимозависимыми юридическими лицами, которые зарегистрированы на территории РФ, или при участии граждан РФ, то она не признается контролируемой (подп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ).

Это означает, что заимодавец теперь в безопасности от доначисления дохода в виде процентов по рыночной ставке. В письме Минфина от 21.04.2017 № 03-12-11/1/24048 при этом комментируется, что нововведение действует и для договоров, заключенных ранее 01.01.2017, главное что доходы и расходы по нему признаются после 01.01.2017.

Особенности данного кредитования

Одной из главных особенностей данного вида предоставления заемных средств является то, что договор может быть процентным и беспроцентным. Однако предоставление таких кредитов жестко регулируется со стороны налоговой службы.

Так, беспроцентные займы имеют больше правил, которые следует соблюдать при оформлении:

Составления договораИспользуется обычную форму документа. При этом нет необходимости обращаться за подтверждениями государственных органов для заключения сделкиПисьменное заключение договораНеобходимо только для тех сумм займа, которые превышают размер 10 минимальных заработных плат. Поскольку юридическое лицо вряд ли будет оформлять кредит на такую маленькую сумму, то в большинстве случаев составление и подписание бумажного договора будет обязательнымОграничение по суммамСуществует в отношении беспроцентных займов. На таких условиях займ может выдаваться только в том случае, если лимит займа не превышает 50 минимальных заработных плат. При этом юридическое лицо не должно быть связано с предпринимательством

Согласно этим положениям и следует оформлять договор займа. Только в таком случае его можно будет использовать как правовой документ.

Договор займа между физическим и юридическим лицом

Главное условие в проведении подобной сделки — составление договора займа. Грамотно составленный документ гарантирует прочность сделки именно в правовом поле.

Для того, чтобы не ошибиться, многие используют услуги опытных юристов для анализа и оформления договора.

Ведь в таком случае не может возникнуть непредвиденных ситуаций и наличия двусмысленных положений в соглашении. В самом начале следует озаглавить документ, проставить город заключения сделки и дату.

Следующими вносятся такие сведения:

  1. Данные о займодателе — ФИО.
  2. Наименование компании-заемщика и ФИО, должность представителя.

После этого договор разбивается на несколько разделов. В каждом из них подпункты будут отвечать определенным целям:

  • определение предмета сделки;
  • распределение прав и обязанностей для каждой из сторон соглашения;
  • условия предоставления кредита;
  • реквизиты сторон, их подписи и печати.

Стоит отметить, что при заключении договора с юридическим лицом, в качестве реквизитов будут указаны данные о компании и о ее представителе.

В большинстве случаем им выступает директор. Сам договор заключается в двух экземплярах — для каждого из участников соглашения.

Что нужно отразить в договоре

Для того, чтобы договор займа был наиболее эффективным и правомерным, следует внести в него как можно большее количество данных.

Сюда относятся как сведения о заемщике и кредиторе, так и условия предоставления кредита, особенности расторжения договора.

Название сторонЮридическое лицо указывает название компании, должность уполномоченного представителя, его ФИО. Физическое лицо дает свои ФИО, данные из паспорта, номер налоговой карточки, выданной при регистрации налогоплательщикаПредмет соглашенияУказать размер сумм, валюту предоставления кредитаУсловия кредитованияЕсли кредит беспроцентный, это следует обязательно указать, иначе проценты будут начисляться в соответствии со ставкой ЦБ РФ. Здесь же указывают и способ предоставления кредита — посредством перевода на счет или через кассуСрок погашения кредитаОбязательным для процентного кредита является указание периода кредитования. При этом, если не указать данный показатель, такой договор может быть защитан как помощь без необходимости возвратаПрава и обязанностиРекомендуется внести ясность по поводу погашения ссуды раньше срокаОтветственностьЗдесь размещают сведения о возможных штрафах и пенях в случае нарушения условий договора. При этом стоит указывать точные размеры суммФорс-мажорные ситуацииТакие случаи также стоит внести в договор и обсудить возможные отсрочки платежей, условия рефинансирования долга и перезаключения договораПеречень документов

Для заключения договора следует запастись определенным набором документов. Он хоть и меньше, чем в случае с банковским кредитованием, но все же должен присутствовать.

Среди основных документов заимодавец предоставляет удостоверение личности. Этим он подтверждает свое участие в сделке и вносит в договор свои данные.

Что касается заемщика, то к нему выдвигается больше требований:

  1. Документ о регистрации юридического лица.
  2. ИНН.
  3. Паспорт представителя (директора) компании.
  4. Бухгалтерская отчетность — для проверки заимодавцем финансового состояния предприятия.

Тип кредита

В плане кредитования можно выбрать разные виды займа — с процентными ставками или без них. В каждом из случаев будут свои особенности оформления документации.

Беспроцентный

Такой вид кредита может выдавать, например, учредитель предприятия. Сама процедура оформления кредита не отличается.

Но стоит помнить, что в таком случае не всегда рентабельно составлять бумажный договор.

Но есть ограничения по предоставлению займа физическим лицом юридическому — при займе суммы больше 10 МРОТ, следует составлять письменный договор.

Процентный

При процентном займе процедура составления договора будет стандартной. При этом никаких ограничений по размеру процентных ставок нет.

Налоговые последствия для сторон

Стоит отметить, что в законодательстве Российской Федерации нет четкого разграничения понятия операции займа. Это может быть как предоставление финансовой услуги, так и инвестиция в производство.

В случае с безвозмездным займом руководствуются статьями 250 и 40 Налогового кодекса РФ. Они говорят о том, что если такая операция имеет место быть, то компания получает внереализационный доход.

Тогда он должен облагаться налогом по рыночной цене или рефинансирующей ставке ЦБ. Если же происходит операция инвестирования, то согласно этому же кодексу, статьи 39, налогообложению такие средства не подлежат.

Поэтому для юридических лиц крайне не рекомендуется заключать сделки с беспроцентным займом. Выдача займа физическому лицу от юридического лица представляет собой процесс получения выгоды в виде процентов.

Поэтому такие доходы подлежат учету в соответствии с базой НДФЛ. В связи с тем, что в обратной ситуации физическое лицо получает доход, то юридическое лицо становится налоговым агентом и обязано уплатить налог в бюджет.

Последовательность передачи денег

Для того, чтобы получить финансовые средства, необходимо изначально составить и подписать кредитный договор. После можно выбрать удобный способ перевода денег.

Наличными через кассу

При передаче кредитных средств через кассу предприятия используются наличные деньги. При этом следует оформить кассовый ордер и поставить необходимую сумму на приход.

На расчетный счет

Согласно действующему законодательству, предприятие, после принятия заемных средств на баланс, обязано передать их в банк. Поскольку существует лимит для кассового хранения денег.

Нужно ли оформлять у нотариуса

Нотариальное заверение оформляется по желанию сторон. В законе нет особых указаний на этот счет.

Возврат денег

Возврат денежных средств оговаривается в договоре. Используют:

Наличный расчетЧерез кассу, посредством расходного ордераБанковский переводЧек об оплате следует хранить как доказательство

При оформлении займа всегда следует помнить о безопасности сторон и об особенностях каждой из категорий заемщиков и кредиторов.

Особенности данного кредитования

Одной из главных особенностей данного вида предоставления заемных средств является то, что договор может быть процентным и беспроцентным. Однако предоставление таких кредитов жестко регулируется со стороны налоговой службы.

Так, беспроцентные займы имеют больше правил, которые следует соблюдать при оформлении:

Составления договораИспользуется обычную форму документа. При этом нет необходимости обращаться за подтверждениями государственных органов для заключения сделкиПисьменное заключение договораНеобходимо только для тех сумм займа, которые превышают размер 10 минимальных заработных плат. Поскольку юридическое лицо вряд ли будет оформлять кредит на такую маленькую сумму, то в большинстве случаев составление и подписание бумажного договора будет обязательнымОграничение по суммамСуществует в отношении беспроцентных займов. На таких условиях займ может выдаваться только в том случае, если лимит займа не превышает 50 минимальных заработных плат. При этом юридическое лицо не должно быть связано с предпринимательством

Согласно этим положениям и следует оформлять договор займа. Только в таком случае его можно будет использовать как правовой документ.

Можно ли получить займ без проверки кредитной истории, читайте здесь.

Договор займа между физическим и юридическим лицом

Главное условие в проведении подобной сделки — составление договора займа. Грамотно составленный документ гарантирует прочность сделки именно в правовом поле.

Для того, чтобы не ошибиться, многие используют услуги опытных юристов для анализа и оформления договора.

Ведь в таком случае не может возникнуть непредвиденных ситуаций и наличия двусмысленных положений в соглашении. В самом начале следует озаглавить документ, проставить город заключения сделки и дату.

Следующими вносятся такие сведения:

  1. Данные о займодателе — ФИО.
  2. Наименование компании-заемщика и ФИО, должность представителя.

После этого договор разбивается на несколько разделов. В каждом из них подпункты будут отвечать определенным целям:

  • определение предмета сделки;
  • распределение прав и обязанностей для каждой из сторон соглашения;
  • условия предоставления кредита;
  • реквизиты сторон, их подписи и печати.

Стоит отметить, что при заключении договора с юридическим лицом, в качестве реквизитов будут указаны данные о компании и о ее представителе.

В большинстве случаем им выступает директор. Сам договор заключается в двух экземплярах — для каждого из участников соглашения.

Что нужно отразить в договоре

Для того, чтобы договор займа был наиболее эффективным и правомерным, следует внести в него как можно большее количество данных.

Сюда относятся как сведения о заемщике и кредиторе, так и условия предоставления кредита, особенности расторжения договора.

Название сторонЮридическое лицо указывает название компании, должность уполномоченного представителя, его ФИО. Физическое лицо дает свои ФИО, данные из паспорта, номер налоговой карточки, выданной при регистрации налогоплательщикаПредмет соглашенияУказать размер сумм, валюту предоставления кредитаУсловия кредитованияЕсли кредит беспроцентный, это следует обязательно указать, иначе проценты будут начисляться в соответствии со ставкой ЦБ РФ. Здесь же указывают и способ предоставления кредита — посредством перевода на счет или через кассуСрок погашения кредитаОбязательным для процентного кредита является указание периода кредитования. При этом, если не указать данный показатель, такой договор может быть защитан как помощь без необходимости возвратаПрава и обязанностиРекомендуется внести ясность по поводу погашения ссуды раньше срокаОтветственностьЗдесь размещают сведения о возможных штрафах и пенях в случае нарушения условий договора. При этом стоит указывать точные размеры суммФорс-мажорные ситуацииТакие случаи также стоит внести в договор и обсудить возможные отсрочки платежей, условия рефинансирования долга и перезаключения договораПеречень документов

Для заключения договора следует запастись определенным набором документов. Он хоть и меньше, чем в случае с банковским кредитованием, но все же должен присутствовать.

Среди основных документов заимодавец предоставляет удостоверение личности. Этим он подтверждает свое участие в сделке и вносит в договор свои данные.

Что касается заемщика, то к нему выдвигается больше требований:

  1. Документ о регистрации юридического лица.
  2. ИНН.
  3. Паспорт представителя (директора) компании.
  4. Бухгалтерская отчетность — для проверки заимодавцем финансового состояния предприятия.

Тип кредита

В плане кредитования можно выбрать разные виды займа — с процентными ставками или без них. В каждом из случаев будут свои особенности оформления документации.

Беспроцентный

Такой вид кредита может выдавать, например, учредитель предприятия. Сама процедура оформления кредита не отличается.

Но стоит помнить, что в таком случае не всегда рентабельно составлять бумажный договор.

Но есть ограничения по предоставлению займа физическим лицом юридическому — при займе суммы больше 10 МРОТ, следует составлять письменный договор.

Процентный

При процентном займе процедура составления договора будет стандартной. При этом никаких ограничений по размеру процентных ставок нет.

Налоговые последствия для сторон

Стоит отметить, что в законодательстве Российской Федерации нет четкого разграничения понятия операции займа. Это может быть как предоставление финансовой услуги, так и инвестиция в производство.

В случае с безвозмездным займом руководствуются статьями 250 и 40 Налогового кодекса РФ. Они говорят о том, что если такая операция имеет место быть, то компания получает внереализационный доход.

Тогда он должен облагаться налогом по рыночной цене или рефинансирующей ставке ЦБ. Если же происходит операция инвестирования, то согласно этому же кодексу, статьи 39, налогообложению такие средства не подлежат.

Поэтому для юридических лиц крайне не рекомендуется заключать сделки с беспроцентным займом. Выдача займа физическому лицу от юридического лица представляет собой процесс получения выгоды в виде процентов.

Поэтому такие доходы подлежат учету в соответствии с базой НДФЛ. В связи с тем, что в обратной ситуации физическое лицо получает доход, то юридическое лицо становится налоговым агентом и обязано уплатить налог в бюджет.

Последовательность передачи денег

Для того, чтобы получить финансовые средства, необходимо изначально составить и подписать кредитный договор. После можно выбрать удобный способ перевода денег.

Наличными через кассу

При передаче кредитных средств через кассу предприятия используются наличные деньги. При этом следует оформить кассовый ордер и поставить необходимую сумму на приход.

На расчетный счет

Согласно действующему законодательству, предприятие, после принятия заемных средств на баланс, обязано передать их в банк. Поскольку существует лимит для кассового хранения денег.

Возможности погашения займа Лига Деньги, читайте здесь.

Как оформить займ Экспресс Банка через официальный сайт, смотрите здесь.

Нужно ли оформлять у нотариуса

Нотариальное заверение оформляется по желанию сторон. В законе нет особых указаний на этот счет.

Возврат денег

Возврат денежных средств оговаривается в договоре. Используют:

Наличный расчетЧерез кассу, посредством расходного ордераБанковский переводЧек об оплате следует хранить как доказательство

При оформлении займа всегда следует помнить о безопасности сторон и об особенностях каждой из категорий заемщиков и кредиторов.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
  3. Москва и Область — /b>
  4. Санкт-Петербург и область — /b>
  5. Регионы — /b>

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

No related posts.

Внесение участниками денежного вклада в имущество ООО без увеличения уставного капитала

Как и займы от учредителей, такие вклады тоже считаются необлагаемым доходом для ООО — и при общем режиме, и при упрощенке. Только в отличие от займов общество не должно потом возвращать участникам внесенные ими вклады.

подп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ

Но внести вклад в имущество ООО можно, если это предусмотрено уставом общества. То есть если в уставе есть, например, такие положения:

7.35. Участники Общества обязаны по решению общего собрания участников, принятому не менее чем ⅔ голосов от общего количества участников, вносить вклады в имущество Общества.

7.36. Вклады в имущество Общества вносятся пропорционально доле каждого участника Общества. Максимальная стоимость вкладов не ограничена (как вариант: ограничена и составляет _____ (__________) рублей).

7.37. Вклады в имущество Общества вносятся деньгами, ценными бумагами, другими вещами или имущественными правами либо иными правами, имеющими денежную оценку.

п. 1 ст. 27 закона об ООО

Посмотрите устав своего ООО. Если там это прописано, считайте, что дело сделано. Понадобится только сделать две вещи:

  1. Оформить протокол общего собрания участников с соответствующим решением.
  2. В срок, указанный в протоколе, внести деньги на расчетный счет ООО.

Зачем нужен уставный капитал в ООО

Если же в уставе ООО не закреплена обязанность участников вносить вклады, тогда все немного усложняется.

Придется сначала по решению общего собрания внести соответствующие поправки в устав, собрать пакет необходимых документов и подать их на регистрацию в то отделение ИФНС, которое в вашем регионе регистрирует такие документы. Госпошлина за регистрацию изменений в устав ООО — 800 рублей.

подп. 3 п. 1 ст. 333.33 НК РФ

Зарегистрировать изменения в налоговой должны в течение 5 рабочих дней с даты подачи документов.

п. 3 ст. 18 закона 129-ФЗ

Как учитываются займы при подсчете налогов?

Если займ выдается под проценты, то переплата по нему считается доходом организации и облагается налогом. Компании на ОСНО должны учитывать ее при расчете налога на прибыль. Ставка при этом будет составлять 20%. Если вы используете УСН или ЕНВД, то включите сумму процентов в налогооблагаемую базу.

Операции по займу должны быть отражены в бухгалтерском учете следующим образом:

  • Дебет 73 кредит 50 – выдача ссуды
  • Дебет 73 кредит 91.1 – начисление процентов
  • Дебет 50 кредит 73 – погашение долга (проценты указываются отдельно)

Отдельное условие предусмотрено для беспроцентных займов и для ссуд, у которых процентная ставка составляет менее двух третей от ставки рефинансирования. При его получении заемщик должен выплатить подоходный налог по ставке 35%. Налоговым агентом здесь выступает компания-заимодавец – она удержит НДФЛ с зарплаты или дивидендов человека.

Комментарии 0

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

pstgu-mf.ru © 2018