БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ ПО ТЕЛЕФОНАМ:
Россия
Москва и область
Санкт-Петербург и область
Многоканальная бесплатная горячая линия

Москва и МО +7 (499) 110-35-21
С-Петербург и ЛО +7 (812) 334-11-75
Бесплатный звонок по России

Алименты облагаются налогом или нет

алименты облагаются налогом или нет

Налоговый кодекс не относит алиментные выплаты в разряд доходов. В общем случае, алименты служат своеобразным способом распределения финансовых средств между родителями для обеспечения полноценного содержания общего чада. Тем не менее при расчете размера обязательств учитывается подоходный налог. То есть, если алиментообязанный получает определенный доход, то перед его непосредственной выплатой работодатель самостоятельно изымает из дохода налог и лишь после этого определяет величину обязательств.

Содержание:

Алименты удерживаются до или после удержания НДФЛ

Алименты – сложный вопрос не только с социальной и моральной, но и с экономической точки зрения. Те, кому удалось договориться мировым путём, меньше переживают по этому поводу, а вот те, кто дошёл в выяснении имущественных отношений до суда, остаются наедине с множеством вопросов.


Какова процентная ставка? Облагаются ли подоходным налогом алименты на ребёнка? Разберемся в этих вопросах ниже.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 /strong>

Это быстро и бесплатно !

Что такое алименты?

По Семейному кодексу алименты – это определённая денежная сумма, фиксированная или в процентном соотношении к заработной плате, которую выплачивает сторона-содержатель на пользу стороны, которую содержат.

Субъектом алиментных правоотношений могут выступать любые родственники в зависимости от ситуации.

Определение позволяет нам понять, что такое алиментные выплаты, но не даёт никакой конкретики. Как их выплачивать? Как удерживаются алименты: с начисления или за минусом НДФЛ? Для ответа на эти вопросы нужно обратиться к федеральному законам «об исполнительном производстве». Его анализ приложен ниже.

Основания для отчисления

Оснований для отчисления алиментов существует масса. Ниже приведены самые популярные из них:

  1. Родителем на содержание несовершеннолетнего.
  2. Родителем на содержание нетрудоспособного ребёнка.
  3. Ребёнком на содержание нетрудоспособного родителя. Подробнее здесь.
  4. На содержание бывшего супруга/супруги, утратившего трудоспособность.
  5. На содержание бабушек, дедушек.

Есть ли разница, облагаются алименты НДФЛ или нет, в зависимости от вида? Нет, для всех типов выплат правило едино. Если выплаты были установлены на совершеннолетнее лицо на определённый срок, об этом строит дополнительно предупредить бухгалтерию, дабы они правильно вели расчёты.

Как рассчитываются выплаты

Для людей со стабильным доходом размер выплат строго фиксирован семейным законодательством:

  1. На одного ребёнка у родителя удерживают 25 процентов его заработной платы.
  2. На двух детей – треть дохода.
  3. На трёх и более – половина дохода.

Суд априори считает, что заработная плата не может быть меньше МРОТ (на 2017 год это 7800 рублей). В семейном законодательстве не урегулирована ситуация, в которой родитель получает меньше МРОТ. Есть два варианта развития событий:

  1. Суд установит фиксированную алиментную плату.
  2. Суд примет решение высчитывать проценты не от официальной зарплаты родителя, а от суммы МРОТ. В данном случае НДФЛ не учитывается. Выплаты высчитываются сразу с «тела» МРОТ.

Фиксированная алиментная плата также устанавливается для граждан, которые не имеют постоянного источника дохода. Также этим методом алиментных выплат пользуются те, кто трудоустроен неофициально. Правда, если истцу удастся это доказать, то кроме алиментов ответчику придётся выплатить большой штраф и, если срок уклонения от налогов покажется суду критичным, даже получить уголовное наказание.

Особенности алиментных выплат

У алиментов есть ряд подводных камней, о которых стоит знать перед началом слушаний:

  1. Алиментная плата выплачивается в полном объёме даже тем родителем, который потерял родительские права или же отказался от несовершеннолетнего. В то же время он не имеет права требовать от ребёнка выплат на своё содержание в дальнейшем.
  2. Если алименты выплачивались в фиксированной сумме, а доход резко возрос, то второй родитель может подать иск и сумму выплат увеличат.
  3. Не стоит беспокоиться о том, удерживается ли налог с алиментов, даже если выплаты идут в фиксированной сумме. Ответ – нет.
  4. Алименты на ребёнка выплачиваются до достижения им совершеннолетия, а алименты на совершеннолетнего до момента прекращения острой в них необходимости.
  5. Процентная сумма выплат привязана к заработной плате, поэтому выплаты будут расти вместе с зарплатой.
  6. В случае мирового соглашения алименты выплачиваются также без учёта НДФЛ, так как ответчик выплачивает их самостоятельно и в сроки, оговоренные с бывшей половинкой, а не по процедуре, установленной судом.

Удерживается ли с алиментов НДФЛ?

НДФЛ расшифровывается как «налог на доходы физических лиц» или в бытовой речи «подоходный налог».

Этот тип налога выплачивает каждый гражданин из своей ежемесячный зарплаты, или же из собственной месячной прибыли (от частного предпринимательства, с дохода юридической фирмы).

Выплата НДФЛ регулируется Налоговым Кодексом.

По общему правилу деньги в пользу несовершеннолетнего взыскиваются без учёта НДФЛ. Алименты рассчитываются после вычета НДФЛ.

Казалось бы, ситуация крайне проста, но некоторые бухгалтеры всё равно сталкиваются со сложностями при вычете, поэтому ниже приложена примерная схема расчёта.

Пример расчёта

Считались бы алименты до или после вычета НДФЛ, расчётная формула для них всегда одинакова: сумма, которую получает родитель, умножают на процентную ставку, и делят на 100. Но в данном случае, учитывая то, что расчёт должен проводиться после подоходного налога, структура немного усложняется.

Сначала с чистым доходом проводят процедуру вычета НДФЛ: «чистую» зарплату умножают на процент налога и делят на сто. После уже из получившейся заработной платы высчитывают алименты.

В качестве примера возьмём ставку НДФЛ 2017 года (13 процентов).

Если гражданин зарабатывает 10 000 рублей в месяц, и на алиментном содержании у него находится один ребёнок, мы получаем следующую формулу:

Заработная плата * НДФЛ / 100 = У

Z * 25% / 100 = Сумма алиментов

В нашем примере мы получим 10 000 * 13% / 100 = 1300

10 000 – 1300 = 8 700

8 700 * 25% / 100 = 2175

Итого, каждый месяц из зарплаты будет вычитаться 2175 рублей. Соответственно, правильный ответ на вопрос «алименты удерживаются после удержания НДФЛ или до» – конечно же, после.

Заключение

В статье мы разобрались берётся ли подоходный налог с алиментов и какие бывают виды выплат на несовершеннолетнего. Если жизнь повернулась так, что вам пришлось столкнуться с темой выплат несовершеннолетнему лицом к лицу, знания о том как платить алименты можно наверстать на нашем сайте. Ознакомиться с процессом удержания алиментов и зарплаты «изнутри» вы можете в видео ниже.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: 8 /strong>

Облагаются ли алименты подоходным налогом: выплаты начисляются после вычета НДФЛ или до

Вопросы налогообложения всегда интересны каждому. Сторонам алиментных правоотношений тоже интересно, облагаются ли алименты подоходным налогом.

Ясно, что получатель средств желает знать, например, выплатят ему 25% от дохода плательщика в чистом виде или же 25% за вычетом налога на доходы. Плательщик тоже желает знать, не удержат ли с него что-то дополнительно, какой-нибудь налог вместо получателя средств.

А работодателю алиментщика важно знать, какие суммы удерживать с работника, чтобы действовать в рамках законодательства.

Каков размер налога на доходы?

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, подоходный налог) – это вид прямого удержания с доходов лица в России. Его ставка составляет 13%.

При исчислении налога могут использоваться различные вычеты, в том числе вычеты на детей.

То есть, например, если работник получает зарплату в размере 20000 рублей, то 13% удерживают не с этой суммы, а сначала уменьшают её на сумму вычета, а потом уже умножают на 0,13.

Если алиментщик работает по трудовому договору, то сумма налога высчитывается и удерживается бухгалтерией. Если имеются другие источники доходов, то необходимо подавать декларацию в органы ФНС самостоятельно. За неподачу декларации о доходах предусмотрен штраф. Кроме того, у налоговых органов имеется полное право взыскать недоимку по налоговым платежам.

Что говорит налоговый кодекс про алименты?

Чтобы узнать, взимается ли подоходный налог с алиментов, необходимо обратиться к Налоговому кодексу РФ. В нем есть ст. 217. Она содержит огромный перечень доходов, с которых не удерживают НДФЛ.

В п. 5 указано, что с алиментов подоходный налог не взимается. Причем распространяется это правило на все виды алиментных выплат:

  • на несовершеннолетних;
  • на жену;
  • на родителей и других родственников.

Таким образом, отвечая на вопрос о том, облагаются ли выплаченные алименты налогом, можно однозначно говорить: нет, не облагаются. Налоги с дохода, о котором идет речь не удерживались в 2016 году, не удерживаются в году 2017. Скорее всего, все останется неизменным, в этом плане, и в будущем.

То есть:

  1. Получатель средств может рассчитывать на алименты, равные доле дохода плательщика, без каких-либо дополнительных удержаний.
  2. Плательщик средств обязан уплатить НДФЛ и алименты, дополнительно с него тоже никто ничего не возьмет. За своего сотрудника все расчеты и перечисления осуществляет работодатель.

Каковы обязанности работодателя? В каком порядке он должен действовать? Данный вопрос рассмотрим отдельно.

Алименты удерживаются после удержания НДФЛ или до?

Для ответа на этот вопрос, необходимо изучить положения ст. 99 ФЗ «Об исполнительном производстве». Она говорит о том, что порядок действий работодателя должен быть таким:

  1. Сначала удерживаются налоги, которым облагается доход плательщика – зарплата алиментщика.
  2. Далее начисляются алименты.

То есть, нельзя удержать средства из грязной зарплаты, потому что, фактически, работник не получает той суммы, которая изначально указана в зарплатной ведомости. Реальный его доход: сумма зарплаты за вычетом НДФЛ.

Налоговые вычеты на детей и не только

Удерживая сумму налога на доходы работника, который платит алименты, работодатель должен учитывать и то, что у сотрудника-отца существует право на налоговый вычет, применяемый при расчете налоговой базы.

Это стандартные вычеты, предусмотренные законодательством, позволяющие отдавать меньше налогов с зарплаты. Предоставляются ли они алиментщику? Да, если представлены документы, подтверждающие факт существования на свете ребенка. А если удерживаются средства на сына или дочь, то таких документов не может не быть. Размеры их таковы:

  • на первого и второго ребенка – 1400 рублей;
  • на третьего – 3000;
  • если несовершеннолетний является инвалидом – 12000 или 6000 рублей, в зависимости от того, есть ли у него кровная связь с теми людьми, которые его воспитывают.

Получить налоговый вычет в виде денежной суммы на руки нельзя. Вышеуказанные суммы учитываются при расчете суммы дохода, которая облагается налогом. Это некая налоговая льгота. Например, если у лица, обязанного выплачивать алименты, зарплата составляет 25000 рублей, а детей у него трое, то облагаться НДФЛ будет сумма не в 25000, а в 25000 – 5800 (три вычета: 1400 + 1400 + 3000) = 19200.

Налоговый вычет и алименты связаны довольно простым образом. Если сумма налога взимается меньше, то можно рассчитывать на более высокие алиментные выплаты. Работодатель об этом должен знать и рассчитывать сумму выплат алиментов, которые платит работник, после вычета

Продолжая про налоговые вычеты, осветим и вопрос о том, можно ли начислять алименты если произошел возврат НДФЛ.

Мнения юристов по данному вопросу неоднозначны.

Некоторые правовые специалисты считают, что, если произошел возврат налога, то его плательщик не получил дохода, следовательно, деньги с возврата излишне уплаченных средств или имущественного вычета, например, удерживать в алиментных целях недопустимо. Между тем, судебная практика идет по другому направлению. Суды нередко указывают, что алименты с налогового вычета берутся.

Скорее всего, о данной проблеме можно говорить, как о практической. И разбирать её стоит только применительно к каждому конкретному случаю.

Многое зависит от уровня подготовки и убедительности правового специалиста, представляющего интересы клиента в суде.

Если он сможет доказать, что, например, платить алименты на ребенка с возвращенных налоговой инспекцией средств не нужно. Значит, так тому и быть. Если, конечно, решение устоит в вышестоящих судах.

Почему с алиментов не удерживают налоги?

Законодатель, отлично разобравшись в теории права, посчитал, что алименты не являются доходом. Безусловно, идет начисление средств, их удерживают у работника-алиментщика, перечисляют плательщику. Эти деньги тратятся в интересах несовершеннолетнего. Так почему же они не являются доходом в теоретическом смысле?

Дело в том, что предоставлять средства в интересах ребенка – обязанность родителя. Несовершеннолетний как бы не получает дохода на стороне. Можно провести аналогию с той ситуацией, когда супруги тратят полученный доход совместно.

Кроме того, начисляются алименты, можно сказать, в социальных схемах. РФ позиционирует себя, как государство социальное. Поддержка и защита несовершеннолетних – одна из приоритетных целей, поэтому деньги с детей государство в данном случае брать не желает.

Еще раз про порядок удержания налогов и выплаты алиментов

Первое, что должен сделать работодатель – это установить общую сумму доходов, облагаемых НДФЛ, и с которых уплачиваются алименты. При этом нужно учесть, что под доходами в алиментном смысле нужно понимать:

  • заработную плату;
  • премии, которые предусмотрены системой оплаты труда;
  • средний заработок, выплачиваемый в определенных случаях;
  • дополнительные выплаты.

Таким образом, если встает вопрос о том, с какой зарплаты начисляются средства на содержание несовершеннолетнего или других алиментов, необходимо говорить обо всем вышеперечисленном.

Далее высчитывается сумма налогов, с учетом всех налоговых вычетов. После чего уже можно переходить к расчету алиментов, исчисление которых, как было указано, происходит с размера реального дохода.

Для этого нужно взять общую сумму доходов, с которых могут удерживаться алиментные платежи. Из них вычитается размер удержанных с них налогов.

Если произошло возмещение НДФЛ, то с него тоже должны уплачиваться деньги бывшей жене в интересах ребенка.

Далее работодатель перечисляет средства их законному получателю тем способом, который оговорен.

Стоит коснуться и вопроса, касающегося подачи декларации 6-НДФЛ.

Как фигурируют в ней алименты? Специалисты в области бухгалтерии указывают, что в 2017 году работодатель, в первую очередь, должен отражать в документах доход без учета удержанных алиментов, потому что удержать налоги, как мы разобрались, с алиментных средств нельзя. Они не учитываются в налоговом смысле. Сначала будет рассчитываться налог, а потом – будут брать с остатка выплаты на несовершеннолетнего.

Впрочем, в некоторых случаях может быть указана сумма дохода, которая получена работником на руки.

Таким образом, рассмотрены все вопросы, касающиеся налогообложения и взыскания средств на содержание иждивенцев. Правила в законодательстве по этому поводу сформулированы довольно просто и понятно. Единственная сложность заключается в том, что они содержатся в разных нормативно-правовых актах: от НК РФ до ФЗ «Об исполнительном производстве».

Источник: https://sudotvet.ru/alimenty/uplata/oblagayutsya-li-nalogom-ndfl.html

Облагаются ли налогом алименты на ребенка

Алиментные выплаты зачастую воспринимаются плательщиком как бремя, а получателем как недостаточное обеспечение. И та и другая сторона желает знать, почему начисление производится так, а не иначе. Самым большим камнем преткновения является вопрос с налогообложением. Простому обывателю не понятно, с каких сумм удерживается алиментное пособие, и облагаются ли получаемые суммы дополнительной налоговой нагрузкой.

Работникам бухгалтерии, которые производят ежемесячные начисления и вовсе необходимо четко и грамотно разбираться в этих вопросах. Налогообложение физических лиц не всегда такая простая и прозрачная величина как кажется. Могут возникнуть трудности и при возврате налоговых выплат в связи с предоставленными льготными вычетами.

Все тонкости удержания алиментов в НДФЛ 6 порой не понимают даже специалисты. Существует узаконенный порядок произведения выплат в налоговый бюджет и по возложенным алиментным обязательствам. При этом не следует забывать, что существует ряд доходов, с которых запрещено производить алиментные удержания.

Алименты с заработной платы

В РФ существует возможность выплачивать алиментное пособие на детей двумя способами:

  1. В фиксированном размере. Чаще всего данная мера применяется к тем родителям, которые имеют нестабильные заработки либо не работают официально.
  2. В процентном соотношении от официально получаемого дохода.

При твердых ежемесячных платежах не имеет значения ни тот факт, с каких доходов они уплачены, ни то, сколько получает алиментоплательщик. Он просто обязан выплачивать указанную сумму ежемесячно. При этом, как гражданин РФ, он обязан выплачивать подоходный налог. Если его доходы являются теневыми, и он не отчисляет налоги в бюджет, то с данных официально уплаченных сумм, будут принудительно взысканы с него положенные 13%. Получателю беспокоиться нечего, так как налоговое бремя будет полностью приходиться именно на плательщика.

По-иному обстоят дела при процентном ежемесячном отчислении алиментов на ребенка с заработной платы. Здесь существует масса нюансов, которые необходимо учесть. Самое главное, что необходимо выяснить облагаются ли алименты налогом.

По законодательным актам РФ алиментоплательщик обязан ежемесячно выплачивать:

  1. ¼ на одного ребенка.
  2. 1/3 на двоих детей.
  3. ½ на троих и более детей.

Довольно простой расчет может завести в тупик незнающего человека. С какой суммы вычитаются алименты? Необходимо принимать в расчет исключительно оклад либо учитывать все начисленные выплаты? И главное, алименты удерживаются после удержания НДФЛ либо до?

Порядок удержания алиментов

Для ежемесячных выплат положенных процентных удержаний надо знать, как алименты рассчитываются.

Есть два основных правила, которых следует придерживаться при начислении удержаний с зарплаты:

  1. Сперва с полной насчитанной суммы заработанного дохода удерживается подоходный налог. Для физических лиц НДФЛ рассчитывается по установленной ставке, равной 13%.
  2. Затем из полученной суммы вычитаются доходы, не подлежащие алиментным удержаниям.
  3. Полученный остаток умножается на положенную к выплате долю алиментов.

В список доходов, которые не подлежат алиментным удержаниям, включены следующие пункты:

  1. Командировочные начисления и выплаты, производимые для компенсации расходов на дорогу до места назначения.
  2. Компенсационные начисления, полагающиеся при увольнении по сокращению штата или ликвидации предприятия.
  3. Суммы, выделенные на оплату питания, для тех, кому данный пакет назначен по вредности труда.
  4. Разовые материальные помощи от государства и работодателя, которые направлены на компенсацию потерянного здоровья или жилья.
  5. Пособия, которые являются поощрениями по случаю свадьбы, рождения детей, похорон.

Из перечисленных начислений берут налоги, но не алименты.

Владея данными правилами, довольно просто можно высчитать и алименты, и подоходный налог плательщика. Алименты облагаются налогом лишь единожды и не подлежат двойному налогообложению. Поэтому получателю не стоит беспокоиться о дополнительных выплатах с алиментов подоходного налога.

НДФЛ при удержании алиментов

При удержании алиментов и подоходного налога может сложиться несколько различных ситуаций:

  1. Алименты и НДФЛ начисляются в процентном отношении с заработанных средств. При этом подоходный налог из зарплаты алиментоплательщика начисляется перед удержанием алиментных платежей, что освобождает получателя от вычета НДФЛ с полученных сумм. В этом случае алиментные удержания рассматриваются как общий доход семьи, переданный от одного родителя другому на содержание их общего ребенка.
  2. 6 НДФЛ вычитается с дохода перед уплатой твердой суммы алиментов. Этот случай рассматривается идентично вышеприведенному, и получателю нет нужды заботиться о дополнительном налогообложении.
  3. Стороны договорились, что алиментщик будет платить алименты по соглашению. При этом у плательщика нет официального дохода, и указанные алименты не были предварительно обложены НДФЛ. При таких выплатах стороны должны не только договориться о том, кто будет выплачивать НДФЛ, но и то, как он будет рассчитываться. Заверяя соглашение в судебном порядке, получатель может указать, что получаемые суммы будут делиться на две выплаты – собственно сами алиментные платежи и дополнительные платежи для погашения НДФЛ.

Для самого получателя проще и лучше когда все мероприятия по выплате НДФЛ лежат на плательщике. Если алиментщик выплачивает своему ребенку сверх положенного из доходов, которые по тем или иным причинам не были обложены налогами на доходы с физических лиц, то получателю автоматически придется отчитываться за эти суммы и выплачивать с них НДФЛ. Напомним еще раз, что не облагаются НДФЛ лишь те суммы, с которых предварительно налог был уплачен. Поэтому получатель должен следить за тем, с каких доходов получает помощь от алиментоплательщика и включать невыплаченные суммы в декларацию о доходах.

Алименты и налоговые льготы

Подоходный налог с алиментов высчитывается довольно просто. Но как влияет налоговый вычет на алименты? Надо ли удерживать алиментные платежи с возврата подоходного налога?

Налоговые вычеты предоставляются гражданам РФ по двум статьям:

  1. При покупке квартиры или дома граждане могут рассчитывать на возврат имущественного налогового вычета. Продажа квартиры не претендует на получение вычета с имущественного дохода.
  2. При рождении ребенка также можно претендовать на налоговый вычет.

Если гражданин купил квартиру или дом, он может рассчитывать на возврат не более 260 тысяч рублей. Эта сумма является максимальной, так как к возврату подлежит сумма налогового вычета с общей стоимости квартиры, не превышающей двух миллионов рублей.

Налоговый вычет при рождении детей имеет фиксированные ставки в независимости от размера дохода плательщика:

  1. На первых двух детей возвращается по 1,4 тысячи рублей.
  2. На последующих детей возвращается по 3 тысячи рублей.
  3. На рожденного ребенка-инвалида, вне зависимости от очередности возвращается также 3 тысячи рублей.

Итак, платятся ли алименты с налогового вычета?

Налоговый вычет — это возврат гражданину средств, которые были им, заработаны, но не получены в фактическое пользование. Вычет не облагается налогами, но при наличии обязательств по алиментным платежам поступает в распоряжение гражданина не в полном объеме, а за минусом положенных удержаний на детей.

Налоговый вычет не возвращается автоматически. Для его получения гражданин должен собрать необходимый пакет документов и обратиться с ним в одно из двух указанных мест:

  1. В ИФНС по месту регистрации.
  2. По месту основной работы в бухгалтерию.

В обоих случаях служащие ИФНС или бухгалтерии должны брать предоставляемые документы на купленную квартиру или рожденного ребенка, с приложенным к ним заявлением о возврате выплаченных ранее государству средств.

На обработку запроса и возврат сумм отводится до нескольких месяцев. Зачастую этот процесс может занимать до полугода.

Облагаются ли налогом алименты на ребенка

При начислении алиментов на содержание ребенка размер выплаты прописывается в специальном соглашении, заключаемом обоими родителями: тем, кто обязан оплачивать алименты и тем, кто обязан содержать ребенка. Также в качестве содержателя может быть попечитель или опекун.

Размер алиментов регулируются сторонами, но при этом он не может быть ниже того, который бы мог получить ребенок по итогам судебного разбирательства.

При устанавливании размера алиментов через суд, орган юстиции руководствуется следующими правилами.

ПравилоОписаниеАлименты на одного ребенкаРазмер составляет не менее 25% от доходов. Например, если заработок родителя-плательщика составляет 45 000 рублей, то алиментная ставка составит 11 250 рублейАлименты на двух детейРазмер составляет не менее 33% от доходов. Например, если заработок плательщика составляет 45 000 рублей, то ставка за двоих детей – 14 850 рублейАлименты на трех и более детейРазмер составляет не менее 50% от доходов. Например, если заработок составляет 45 000 рублей, то алименты обойдутся в 22 500 рублейАлиментная ставка для безработных плательщиковЕсли у родителя, которого суд признал обязанным платить алименты, отсутствуют постоянные доходы или официальная работа, алиментная выплата будет взиматься из минимальной заработной платы – 11280 рубля на 2019 год (источник).Алиментная ставка для лиц, не работающих официально, имеющих доходы в иностранной валютеВ этих случаях суд может назначить размер твердой выплаты алиментов в виде определенной суммы. Также имеется вариант с компенсацией алиментов посредством имущества (как движимого, так и нет)Стандартная алиментная ставка может быть как повышена, так и понижена по итогам судебного разбирательстваЭто зависит от материального и семейного положения обоих родителей. Главная цель суда при ходе дела – обеспечить для ребенка прежние условия, которые были в полной семье до развода или прекращения отношений

При заключении соглашения об уплате алиментов родителям необходимо позаботиться об условии индексации, которое считается обязательным требованием.

С каких доходов начисляются и не начисляются алименты

Облагаемые алиментамиНеоблагаемые алиментамиЛюбые виды заработной платы, денежных вознаграждений и содержанияСуммы для возмещения ущерба, полученные вследствие причинения вреда здоровьюДополнительное вознаграждение за часы переработкиГуманитарная помощьНадбавки и доплаты к окладам. Это может быть за классность, выслугу лет и так далееПенсии по потере кормильцаВсе виды пенсионных выплатДоходы, полученные вследствие получения увечья на службеСтипендииВсе виды компенсационных выплат, будь то катастрофы техногенного масштаба или уход за членами семьи, признанными нетрудоспособнымиПремии и вознагражденияДоходы, полученные в связи с командировкамиОтпускные суммыСредства, полученные при возмещении износа инструментаСуммы, полученные по гражданскому договоруПособия по нетрудоспособности, инвалидности и безработицеДоходы, получаемые от предпринимательской деятельности

Для перевода алиментов на счет получателя необходимо получить платежное поручение.

Платежное поручение

Этот документ закрепляет за получателем право получать алименты для содержания ребенка. Чтобы правильно заполнить поручение, необходимо собрать ряд документов, использующихся в деле об алиментах. К таким документам относится судебный приказ или исполнительный лист в зависимости от производства дела, нотариально заверенное соглашение об уплате алиментных сумм.

Чтобы грамотно заполнить документ следует воспользоваться следующими правилами:

  • Необходимо указать ФИО плательщика, номер судебного приказа или исполнительного листа, размер перечисляемой суммы, срок, за которой производится оплата, расчетный счет получателя или другие реквизитные данные.
  • Не забыть указать первую очередность алиментных платежей. Так банк не откажет в переводе средств.
  • При перечислении средств на счет в банке указать информацию о материальном состоянии плательщика. Это сумма доходов, отработанное время, налог с заработной платы, сумма задолженности, подлежащей погашению, процент и ставку удержания с заработка, ИНН налогоплательщика при наличии.
  • Срок выплаты алиментов составляет до трех дней с момента получения заработной платы. По истечении данного срока получатель платежей вправе потребовать неустойку за просроченные дни.

Соблюдая рекомендации и правила, получатель алиментов сможет добиться защиты прав и интересов своего ребенка, обеспечив ему достойное материальное обеспечение до совершеннолетия.

Порядок расчета и удержания алиментов

Согласно действующему законодательству, родители обязаны содержать несовершеннолетних детей. При распаде семьи взыскиваются алименты. О нюансах и подробностях процесса — наша статья.

Основания для удержания алиментов

Порядок и форма содержания несовершеннолетних детей определяется родителями самостоятельно п.1 ст. 13 Семейного кодекса РФ. При распаде семьи, как правило, возникает необходимость взыскивать алименты. Родители могут заключить соглашение о содержании несовершеннолетних детей. Если не получается договориться добровольно, то алименты взыскиваются с родителей в судебном порядке.

  • Семейный кодекс РФ – регулирует положение о взыскании алиментов.
  • Федеральный закон от 02.10.2007 №229-ФЗ «Об исполнительном производстве» — в нем описан порядок взыскания алиментов.

Источник: https://ecoafisha.ru/oblagayutsya-li-nalogom-alimenty-na-rebenka/

Есть ли удержания с иных доходов?

Как правило, заработная плата является основным источником отчисления для финансового обеспечения детей. Облагаются ли налогом алименты с иных доходов. Ведь законодателем определен целый список, с каких сумм могут отчисляться данные выплаты. Подоходным налогом облагаются все законно полученные гражданином доходы, в том числе от продажи движимого и недвижимого имущества (в случае если сделка осуществляется в процессе экономической деятельности). Вырученные от продажи денежные средства подлежат декларированию и при отсутствии льготных вычетов налогообложению по ставке 13 %.

Остающаяся после уплаты налога денежная сумма составляет чистый доход гражданина. С данной суммы дохода родитель обязан перечислить часть своему ребенку (детям) в размере, установленном решением суда.

При этом родитель, являющийся получателем указанной части дохода своего бывшего супруга, подоходный налог не уплачивает в силу того, что полученные денежные средства, независимо от того, с какого вида доходов они удержаны, являются содержанием несовершеннолетнего (алиментами).

Облагаются ли налогом алименты, взысканные приставами?

Как правило, если родитель-должник официально трудоустроен, то копия исполнительного документа (листа или судебного приказа) вместе с соответствующим постановлением направляется должностным лицом по месту его работы. Облагаются ли налогом алименты в данном случае?

Сам пристав удержанием и перечислением платежей не занимается. Это обязанность бухгалтера организации, где трудоустроен должник. Согласно произведенным расчетам в соответствии с порядком, описанным выше, денежная сумма ежемесячного содержания перечисляется непосредственно на расчетный счет взыскателя (другого родителя).

Предположим, по решению суда родитель обязан выплачивать ребенку ежемесячное содержание в виде фиксированной суммы. Порядок расчета может быть любой: добровольный либо принудительный. В последнем случае твердо установленная сумма перечисляется привычным способом — из заработной платы должника.

Однако вполне возможен вариант, когда родитель самостоятельно выплачивает ежемесячное содержание своему ребенку через Федеральную службу. В таком случае именно пристав-исполнитель, а также бухгалтер подразделения (специалист по депозитному счету) Службы отвечают за своевременное перечисление денежного содержания взыскателю.

Обратите внимание! В данном случае касаемо вопроса, облагаются ли налогом алименты, можно ответить следующее: ни бухгалтерия ФССП, ни сам госслужащий не производят исчисление и удержание НДФЛ с принятых от должника сумм.

Удержание алиментов и перечисление взыскателю

Размер алиментов, на основании исполнительного производства, может быть определен в виде фиксированной суммы. Это применимо в тех случаях, когда плательщик не имеет официально зарегистрированного дохода. Величина платежей устанавливается с учетом регионального коэффициента прожиточного минимума для населения.

Если алиментщик трудоустроен, то к нему применяются формы расчета, зависящие от количества детей:

  • Один ребенок – 1,4 зарплаты;
  • Два ребенка – 1,3 дохода;
  • Три и более – 1,2 часть.

Законодательство учитывает наличие индивидуальных обстоятельств плательщика и устанавливает максимальный лимит, который не может быть превышен при исчислении алиментов. Его предел составляет 70% от всего дохода.

Пример расчета алиментов после удержания НДФЛ

Пример: гражданин, имеющий алиментные обязательства, получает зарплату в 40 т.р. Суд постановил удержание платежей в виде 1/4 от прибыли.

Расчет алиментов будет производиться только после того, как из всей суммы будет вычтен подоходный налог 13%. В таком случае чистый доход гражданина составит 34 800 т.р. Именно из этих средств и будет отнят коэффициент по алиментам – одна четвертая. 34 800 делится на четыре части, одна из которых (8 700 р.) и будет составлять ежемесячный платеж.

Алименты удерживать до или после удержания НДФЛ

В какой момент нужно удерживать алименты на детей: до или после удержания НДФЛ?

Правильное распределение

Законодательство требует от обоих родителей обеспечивать своих несовершеннолетних детей. Когда ребенок живет с одним из родителей, то другой платит алименты на его содержание.

По практике в большинстве случаев дети остаются жить с матерью, а отец платит алименты. Но в последнее время эта тенденция не столь однозначна.

Многие отцы воспитывают детей, а мамы уплачивают сумму на их содержание.

Житейские нюансы

Для тех граждан, которые совместно воспитывают своих детей, вопрос алиментов и тонкостей их оплаты совсем не интересен. Но многие отцы, которым приходится отчислять деньги на содержание потомства, не знают, как и в каком размере нужно платить алименты. Кроме того, большую роль здесь также играют опыт и компетентность работодателя. Поэтому разберемся с этим вопросом.

Основание для отчисления алиментов

На имя сотрудника по месту его основной работы приходит предписание об удержании и перечислении алиментов через бухгалтерию предприятия. Основание может представлять собой:

  • исполнительный лист;
  • приказ суда;
  • алиментное соглашение, удостоверенное нотариально;
  • постановление исполнительного пристава.

Бухгалтеры должны знать, что алименты нужно удерживать только после удержания подоходного налога. То есть, они как бы вторые в очереди (ч. 1 ст. 99 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», далее – Закон № 229-ФЗ).

Размеры отчислений

Не всегда в исполнительном документе указывают конкретный размер фиксированной суммы алиментов. Тогда горе-супругу и его работодателю следует знать, что придется платить:

  • на одного ребенка – 25 процентов от суммы насчитанного заработка без учета НДФЛ;
  • на двух детей – треть от того же дохода по таким же расчетам;
  • на трех детей и более – придется делиться половиной дохода.

Надо отметить, что некоторые личности глубоко погрязли с выплатами средств на содержание детей. Но имейте в виду, что Закон 229-ФЗ содержит жесткое ограничение: с одного человека нельзя удерживать на выплаты в счет других лиц в большем размере, чем 70 процентов его дохода за минусом подоходного налога.

Какие выплаты не облагаются НДФЛ в 2019 году: таблица

Быстрое перечисление

Этот же Закон № 229-ФЗ определяет срок выплаты (перечисления) алиментов другому родителю ребенка. Он составляет три дня после начисления зарплаты и других выплат. То есть, учитывая все премии, отпускные, оплату по больничному листу.

Выгодной лазейкой для плательщиков алиментов служат командировочные начисления. Дело в том, что по закону с них алименты не удерживают, поскольку вся сумма идет на обеспечение командированного работника. В разные годы суммы командировочных были различными. Иногда их размер был значительным, когда сотрудника отправляли в длительные командировки.

Работникам выдают расчетный листок, в котором четко указаны (ст. 136 ТК РФ):

  • размер высчитанных и перечисленных алиментов;
  • подоходного налога;
  • остаток суммы, получаемой алиментщиком.

Расчеты алиментов

Алименты на 1-го ребенка

Родитель Коваленко В.П. платит алименты на одного ребенка. В мае месяце ему начислили заработок со всеми доплатами в размере 36 тысяч рублей. По закону на одного ребенка с него нужно удержать 25 процентов дохода.

Подоходный налог с 36 тысяч составляет 4680 руб. (36 000 х 13:100).

Сумма, которая остается после уплаты НДФЛ: 36 000 – 4680 = 31 320 руб. Это тот показатель, из которого рассчитывают сумму алиментов.

В нашем случае алименты на одного ребенка составят: 31 320 х 25:100=7830 руб. Эта сумма будет перечислена другому родителю в 3-дневный срок на содержание сына или дочери.

Коваленко В.П. получит зарплату за минусом подоходного налога, алиментов, других удержаний по социальному и пенсионному страхованию, профсоюзным взносам. Если не брать во внимание другие отчисления, то сумма на руки будет составлять:

36 000 – 4680 – 7830 = 23 490 руб.

Алименты на 2-х детей

Если у Коваленко В.П. двое несовершеннолетних детей, то при начислении зарплаты в 36 000 рублей он должен заплатить одну треть от суммы 31 320 рублей:

Какой код дохода указывать в 3-НДФЛ за 2016 год: обзор

31 320 : 3 = 10 440 руб. Такую сумму перечислят на содержание двух детей.

А работник получит на руки 36 000 – 4680 – 10 440 = 20 880 руб.

Алименты на 3-х детей

Когда у Коваленко В.П. трое детей, то он заплатит 50 процентов на алименты от суммы 31 320 рублей (при условии начисления 36 000 руб.). Итоговая сумма алиментов составит:

31 320 х 50:100 = 15 660 руб. Такую сумму удержат на трех детей.

Коваленко получит на руки:

36 000 – 4680 – 15 660 = 15 660 руб.

Подоходный вычет на детей

Алиментщик, как и любой родитель, имеет право получить налоговый вычет. На первого и второго ребенка сумма составляет по 1400 рублей. На третьего и каждого из последующих детей работающим родителям предоставят налоговый вычет по 3000 рублей. Эта сумма уже не подлежит налогообложению.

Один ребенок

В нашем случае при зарплате в 36 000 рублей при содержании одного ребенка подоходный налог берется не с указанной суммы, а с суммы:

36 000 – 1400 = 34 600 руб.

Налог из этой суммы будет равен 4498 руб. (34 600 х 13:100), а не 4680 рублей как без учета вычета.

Тогда алименты будут рассчитываться исходя из суммы 31 502 руб. (36 000 – 4498).

Сумма алиментов равна 7875,50 руб. (31 502 х 25:100).

На руки работник получит: 36 000 – 4498 – 7875,50 = 23 626,50 руб.

Сравним суммы, полученные рабочим в разных случаях: 23 490 и 23 626,50 руб.

Разница с возвратом налогового вычета составляет всего 136,50 руб. (23 626,50 – 23 490).

Таким образом, с налоговым вычетом человек получит больше на 136,50 рублей, чем без его применения.

Как начислить НДФЛ на сумму: пример расчета по формуле

На 2-х детей

Подоходный налог высчитывается из суммы: 36 000 – 1400 х 2 = 33 200 руб.

НДФЛ берется из этой суммы и составляет: 33 200 х 13 : 100 = 4316 руб.

В первом случае без учета налогового вычета сумма алиментов составляла 10 440 руб. В нашем случае это: 36 000 – 4316 = 31 684 руб. С этой суммы берется треть. Тогда алименты составят:

  • 31 684 : 3 = 10 561,3 руб.
  • Работник получит на руки: 36 000 – 4316 – 10 561,3 = 21 122,7 руб.
  • Разница с учетом вычета и без него составляет: 21 122,7 – 20 880 = 242,7 руб.

Расчет налогового вычета на 3-х детей

  1. 36 000 – (1400 х 2 + 3000) = 30 200 руб.
  2. Налог будет составлять: 30 200 х 13 : 100 = 3926 руб.
  3. 36 000 – 3926 = 32 074 руб.
  4. Из суммы 32 074 руб. берется 50%:

32 074 х 50 : 100 = 16 037 руб. Это алименты.

На руки работник получит: 36 000 – 3926 – 16 037 = 16037 руб.

Разница составит 377 руб. (16 037 –15 660).

Эти суммы незначительны, потому многие просто игнорируют получение стандартных вычетов на своих детей.

Источник: https://buhguru.com/ndfl/alimenty-ndfl.html

Порядок расчета выплат на детей: облагаются ли алименты подоходным налогом?

В какой момент нужно удерживать алименты на детей: до или после удержания НДФЛ?

Законодательство требует от обоих родителей обеспечивать своих несовершеннолетних детей. Когда ребенок живет с одним из родителей, то другой платит алименты на его содержание.

По практике в большинстве случаев дети остаются жить с матерью, а отец платит алименты. Но в последнее время эта тенденция не столь однозначна.

Многие отцы воспитывают детей, а мамы уплачивают сумму на их содержание.

Житейские нюансы

Для тех граждан, которые совместно воспитывают своих детей, вопрос алиментов и тонкостей их оплаты совсем не интересен. Но многие отцы, которым приходится отчислять деньги на содержание потомства, не знают, как и в каком размере нужно платить алименты. Кроме того, большую роль здесь также играют опыт и компетентность работодателя. Поэтому разберемся с этим вопросом.

На имя сотрудника по месту его основной работы приходит предписание об удержании и перечислении алиментов через бухгалтерию предприятия. Основание может представлять собой:

  • исполнительный лист;
  • приказ суда;
  • алиментное соглашение, удостоверенное нотариально;
  • постановление исполнительного пристава.

Бухгалтеры должны знать, что алименты нужно удерживать только после удержания подоходного налога. То есть, они как бы вторые в очереди (ч. 1 ст. 99 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», далее – Закон № 229-ФЗ).

Размеры отчислений

Не всегда в исполнительном документе указывают конкретный размер фиксированной суммы алиментов. Тогда горе-супругу и его работодателю следует знать, что придется платить:

  • на одного ребенка – 25 процентов от суммы насчитанного заработка без учета НДФЛ;
  • на двух детей – треть от того же дохода по таким же расчетам;
  • на трех детей и более – придется делиться половиной дохода.

Надо отметить, что некоторые личности глубоко погрязли с выплатами средств на содержание детей. Но имейте в виду, что Закон 229-ФЗ содержит жесткое ограничение: с одного человека нельзя удерживать на выплаты в счет других лиц в большем размере, чем 70 процентов его дохода за минусом подоходного налога.

Форма 3-НДФЛ в 2018 году

Этот же Закон № 229-ФЗ определяет срок выплаты (перечисления) алиментов другому родителю ребенка.

Комментарии 0

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

pstgu-mf.ru © 2018